Предоставление в налоговую пояснений по поводу учета выручки, полученной от работ, выполненных не собственными силами
Добрый день! Пришло требование из налоговой о представлении пояснений.
В ходе камеральной проверки декларации по налогу на прибыль за 2015 год установлено заполнение строки 2_2_010 Приложения 2 к листу 02 (прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам,работам,услугам) при отсутствии выручки от реализации товаров, работ, услуг собственного производства стр.2_1_011 Приложения 2 к листу 02.
Вся выручка от реализации, полученная в 2015 году указана в строке 010 Приложения 1 к листу 02.
Наша организация в течении 2015 года не выполняла работы собственными силами, все работы за которые мы получили выручку выполнялись субподрядными организациями. Про услуги генподряда в договоре с субподрядчиком не оговаривалось, соответственно и дохода от генподряда не было. Наш доход это разница между тем, что мы получили от заказчика и заплатили субподрядчику.
Получается выручку мы указали но не расписывали ее по строкам 011-030 Приложения 1 к листу 02.
Как правильно ответить налоговой на это требование, нужно ли подавать уточненку, и если да, то куда относится наша выручка, ведь это выручка за работы не собственного производства (стр. 011) и к выручке от реализации покупных товаров тоже работы отнести нельзя (стр. 012).
ООО на общей системе.
Спасибо!
В ходе камеральной проверки декларации по налогу на прибыль за 2015 год установлено заполнение строки 2_2_010 Приложения 2 к листу 02 (прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам,работам,услугам) при отсутствии выручки от реализации товаров, работ, услуг собственного производства стр.2_1_011 Приложения 2 к листу 02.
Вся выручка от реализации, полученная в 2015 году указана в строке 010 Приложения 1 к листу 02.
Наша организация в течении 2015 года не выполняла работы собственными силами, все работы за которые мы получили выручку выполнялись субподрядными организациями. Про услуги генподряда в договоре с субподрядчиком не оговаривалось, соответственно и дохода от генподряда не было. Наш доход это разница между тем, что мы получили от заказчика и заплатили субподрядчику.
Получается выручку мы указали но не расписывали ее по строкам 011-030 Приложения 1 к листу 02.
Как правильно ответить налоговой на это требование, нужно ли подавать уточненку, и если да, то куда относится наша выручка, ведь это выручка за работы не собственного производства (стр. 011) и к выручке от реализации покупных товаров тоже работы отнести нельзя (стр. 012).
ООО на общей системе.
Спасибо!
Comments
-
Добрый день!
Полагаю, что вы сильно усложняете сложившуюся ситуацию.
Вы же выполняете работы для заказчика, так? Уверена, что в договоре так и написано: работы могут быть выполнены как собственными, так и привлеченными силами (или что-то в этом роде...). Таким образом работы выполненные для вас субподрядчиком - ваши прямые затраты, сложившиеся при выполнении работ по договору с заказчиком.
Ваше видение отражения в учете работ по договору очень похоже на учет по агентскому договору, у вас же не агентский договор?
Вы обратили внимание, что в НК и декларациях пишется "товары (работы, услуги)", хоть в отношении выручки (реализации), хоть в отношении расходов?
То есть (плавно подвожу вас к мысли😉) у вас же не услуги, и не торговля, а значит остаются - работы.
Только вы почему-то решили, чтоЦитата: это выручка за работы не собственного производстваА какого тогда? -
Цитата: Добрый день!Полагаю, что вы сильно усложняете сложившуюся ситуацию.Вы же выполняете работы для заказчика, так? Уверена, что в договоре так и написано: работы могут быть выполнены как собственными, так и привлеченными силами (или что-то в этом роде...). Таким образом работы выполненные для вас субподрядчиком - ваши прямые затраты, сложившиеся при выполнении работ по договору с заказчиком.Ваше видение отражения в учете работ по договору очень похоже на учет по агентскому договору, у вас же не агентский договор?Вы обратили внимание, что в НК и декларациях пишется "товары (работы, услуги)", хоть в отношении выручки (реализации), хоть в отношении расходов?То есть (плавно подвожу вас к мысли😉) у вас же не услуги, и не торговля, а значит остаются - работы.Только вы почему-то решили, чтоЦитата: это выручка за работы не собственного производстваА какого тогда?Спасибо за Ваш ответ!
Значит самое правильное в данном случае будет подать уточненную декларацию и выручку указанную в строке 010, отразить в строке 011?
А дать пояснения без уточненки не получится? -
Цитата: А дать пояснения без уточненки не получится?Если цифры сами собой как-то появятся в уже сданных отчетах, то можно и без уточненки.
Решать вам...
